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凤凰彩票平台建设工程项目全过程跟踪审计实施细则

2014-10-27 编辑:监察审计处 点击:[]

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范我校建设工程项目审计工作,加强建设工程项目的审计监督,促进建设工程管理水平的提高,合理控制工程造价,预防廉政风险,根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号)、《安徽省内部审计条例》(安徽省人民代表大会常务委员会公告第三十九号)、《凤凰彩票平台基建与修缮工程竣工决算审计办法》(皖凤凰彩票〔2007〕141号),制订本细则。

第二条 本细则所称建设工程项目是指学校及所属各部门以各种资金开展并列入学校基本建设计划的各类房屋建筑及其附属设施的建造、维修和与其配套的线路、管道、设备的安装项目。

第三条 本细则所称建设工程项目全过程跟踪审计(以下简称“全过程跟踪审计”)是指对学校范围的建设工程项目各个环节的程序以及竣工结算的真实性、合理性、合规性、合法性进行的审计。

第四条 全过程跟踪审计范围包括:全校范围内总投资在100万元以上的建设工程项目。

第二章 全过程跟踪审计的程序和工作内容

第五条 全过程跟踪审计共分立项、设计、招标、施工、竣工结算5个阶段进行。

第六条 各阶段相关建设部门(包括总务处、财务处及各相关系部等)与审计相关的工作,以及监察审计处的工作内容。

一、立项阶段

(一)建设部门与审计相关的工作

1.列入全过程的项目及时向审计部门书面通报备案,将有关的项目建议书、可行性研究报告、资金来源等有关资料提供给监察审计处。

2.确定该项目管理主要责任人,告知监察审计处。

3.通知监察审计处参加有关立项的会议。

(二)监察审计处工作

1.对工程项目投资估算、建设条件、资金来源及批准手续等进行审查,将审查意见反馈给项目建设单位。

2.确定主要审计人员(即跟踪审计人员),告知项目建设单位。

3.参加有关立项会议。

二、设计阶段

(一)建设部门与审计相关的工作

1.将工程设计合同、工程概算书、设计施工图提供给监察审计处。

2.确定该项目管理主要责任人,告知监察审计处。

(二)监察审计处工作

1.审查设计合同。对设计合同中规定的工作内容,结合市场行情参考收费标准对收费金额进行审查,重点审查因设计原因造成经济损失进行索赔的条款。

2.审查施工图。重点审查:是否符合国家有关工程建设强制性标准和规范;是否按照可行性研究报告文件及上级批准的计划文件进行施工图设计,施工图是否达到规定的审计深度标准要求;工程勘察是否符合国家现行的有关技术标准及规定;设计企业和注册执业人员以及相关人员是否按规定在施工图上加盖相应的图章和签字。

3.提出设计建议并将审查意见反馈给项目建设单位。

三、招投标阶段

(一)建设部门与审计相关的工作

1.通知监察审计处参与招标、开标、评标、定标及商务谈判等过程。

2.将招标文件、工程施工图纸、招标答疑、甲供或甲控的大宗材料名称、确定入围的投标单位等有关资料在发标前分阶段告知监察审计处。

3.将中标入围单位的投标书报监察审计处。

(二)监察审计处工作

1.派员监督招标、开标、评标、定标及商务谈判等过程。

2.对招投标程序、招标文件和评标办法进行审查并提出审计意见。

3.收到施工图纸20天内作出反馈,对施工图不明确的地方或不合理的做法提出意见,完善招标答疑内容。

4.审查中标入围单位的商务标并提出书面意见书。

5.对合同中有悖于商务谈判精神的内容及时提出审计意见并交校招标监督工作小组审核决定。

四、施工阶段

(一)建设部门单位与审计相关的工作

1.提前1个工作日通知监察审计处派员参加建设工作会议和验收活动。

2.施工过程中发生引起工程造价变化的设计变更、经济签证、隐蔽工程施工和验收记录等事项资料及时送交跟踪审计人员备案。

3.及时通知监察审计处派员参与确定甲控或甲供的设备、主材等大宗物资价格。

4.按月将工程形象进度、完成工作量和付款情况交工程监理单位审核后,送监察审计处复核。

(二)监察审计处工作

1.根据建设单位通知及时派出跟踪审计人员参加相关的会议和验收活动。

2.及时了解工程造价变化大的设计变更,对不规范的经济签证提出改进建议,参加隐蔽工程验收。

3.组织跟踪审计人员及时复核工程形象进度款,并做出书面反馈意见。

4.参与确定甲控或甲供的设备等大宗材料价格。

五、工程竣工结算阶段

(一)建设部门与审计相关的工作

1.在项目竣工验收后督促施工单位及时编制工程竣工结算书。

2.按照《凤凰彩票平台基建与修缮工程竣工决算审计办法》(皖凤凰彩票〔2007〕141号)有关送审资料的规定,及时收集、复核竣工结算送审资料以及监理报告、实际付款情况等资料,提交监察审计处。

3.配合竣工结算审计,参与审计定案。

(二)监察审计处工作

1.审核送审资料的合法性、合规性和完整性。

2.按照《凤凰彩票平台基建与修缮工程竣工决算审计办法》(皖凤凰彩票〔2007〕141号),组织工程造价审计人员对竣工资料的真实性、完整性和可靠性进行审查。

3.对工程管理的科学性、规范性、合理性做出评价。

4.出具工程竣工结算审计报告并作为支付工程价款和审计费用的依据;审计报告一式五份,其中,主送分管基建的校领导一份,财务、总务及施工单位各一份,一份监察审计处存档。

5.整理归档工程结算送审资料。

第七条 上述各阶段的工作内容可根据项目的实际情况,由相关建设部门与监察审计处商定。

第三章 纪律要求

第八条 审计人员实施审计要客观公正、实事求是、清廉奉公,在建设工程项目审计过程中严禁接受施工单位的送礼和宴请。

第九条 审计人员因违反规定,审计中有重大过失而导致学校损失的,应追究有关审计人员的责任。

第十条 审计中发现有下列情形之一者,将依法依纪追究有关人员的行政责任和经济责任,构成犯罪的,移交司法机关处理。

(一)属审计范围的工程项目未经审计而进行结算者。

(二)未经事前审计擅自对外签定建设工程项目“闭口价”合同,造成损失者。

(三)提供虚假签证导致结算金额增大者。

(四)提请竣工结算审计前,工程形象进度款支付过多,超过竣工结算审定金额,造成多付工程款难以追回者。

(五)建设工程项目按规定应进行招投标而未招投标者。

第四章 附则

第十一条 监察审计处可以根据工作需要,经校领导批准后,委托具备相应资质的设计机构和工程造价审计机构对建设工程项目的施工图和竣工结算等进行审计。

第十二条 本细则自印发之日起实行。

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