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凤凰彩票平台内部审计结果公开实施细则

皖凤凰彩票〔2016〕137号

2016-11-03 编辑:监察审计处 点击:[]

第一条 为进一步加强审计监督,规范和推进审计结果公开工作,提高审计工作公信力和透明度,促进权力在阳光下运行,推动党风廉政建设责任制的深入落实,依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省审计机关审计结果公开暂行办法》(皖政办〔2014〕25号)等法律法规,结合我校实际,制定本实施细则。

第二条本细则适用于学校内部审计结果在校内的公开工作。

第三条本细则所称内部审计结果,是指学校监察审计处根据部门职责和权限,在审计项目实施后出具的审计报告、专项审计调查报告、专题报告、审计意见书等审计结论性文书反映的内容,主要包括下列信息:

(一)被审计(调查)部门基本情况;

(二)审计(调查)评价意见;

(三)审计(调查)发现的主要问题;

(四)审计(调查)意见和建议;

(五)被审计(调查)部门的整改情况。

第四条监察审计处应当坚持积极稳妥、规范有序的原则,在不影响经济安全和学校稳定的基础上,依据有关法律法规和学校党务、校务公开的要求,公开下列审计事项的审计结果:

(一)预算实行情况和决算审计;

(二)经济责任审计;

(三)专项资金审计;

(四)科研经费审计;

(五)专项审计调查;

(六)基本建设和修缮工程审计;

(七)部门财务收支审计;

(八)法律、法规、规章规定,以及学校党委会议、校长办公会议要求公开的其他审计事项的审计结果。

第五条公开审计结果应当具备下列条件:

(一)审计事实清楚、证据确凿、定性准确、评价客观公正;

(二)反映内部审计结果的审计报告、审计意见书等审计结论性文书已生效;

(三)法律法规规定的其他条件。

被审计部门或个人对审计结果有异议的,公开审计结果应当在异议消除后按照本规定进行。

第六条公开审计结果时,不得涉及下列信息:

(一)涉及国家秘密、学校秘密、被审计对象的商业秘密或依法不宜公开的个人隐私;

(二)已完成审计,正在移交调查、处理过程中的事项;

(三)依据法律法规不宜公开的其他信息。

第七条审计结果公开审批程序:

(一) 主动公开

1.学校预算实行情况和决算审计、经济责任审计、专项资金审计、科研经费审计以及重大基建项目的审计结果需要公开的,必须向学校党委会议或校长办公会议汇报并批准同意后,经分管监察审计处的校领导审批;

2.部门财务收支的审计结果需要公开的,须经分管该部门的校领导和分管监察审计处的校领导审批;

3.专项审计调查结果需要公开的,须经分管监察审计处的校领导审批;

4.向上级主管部门呈报的重要审计事项的审计结果需要公开的,须在呈报的报告中向上级主管部门说明,上级主管部门无不同意见的,经分管监察审计处的校领导审批。

(二)依申请查阅

校内部门或教职工要求查阅有关事项的审计结果的,须向监察审计处提出书面申请;经监察审计处审核同意后,报分管监察审计处的校领导审批。监察审计处依申请提供审计结果查阅时,只提供本部门保存的现有文件或材料,不受理其他请求事项。

第八条拟主动公开的审计结果,应当在审计报告征求意见时告知被审计对象,公开时一般不再征求被审计对象的意见。

需公开涉嫌违法违纪或者犯罪案件移送事项情况的,应当与受理移送部门协商一致。

第九条公开审计结果的方式:

(一)单项公开,即对单个审计事项审计结果的公开,适用于本细则第四条前5类审计事项审计结果的公开;

(二)分类公开,即对同类审计事项审计结果的公开,适用于本细则第四条(六)、(七)、(八)审计事项审计结果的公开;

(三)综合公开,即对多个审计事项审计结果的综合性公开,适用于监察审计处的工作报告、年度考核材料等。

第十条公开审计结果的范围和形式:

(一)通过学校内网或印发《审计结果公告》向全校范围公开,以简式报告的形式公开本细则第三条所列的内容信息;

(二)通过会议通报在校级领导及部门负责人范围内公开,以详式报告的形式公开被审计部门(或单位)内控管理以及被审计个人守法、守纪、守规、尽责等方面的情况、审计(调查)发现的主要问题以及审计(调查)意见和建议、被审计(调查)部门或单位的整改情况等;

(三)通过工作汇报或其他适当的形式向校领导班子公开,以详式报告的形式公开本细则第三条所列的内容信息。

第十一条审计结果公开由监察审计处按学校《政务(校务)信息公开实施方案(试行)》(皖凤凰彩票〔2008〕44号)和本细则规定实行,并严格履行审查、审批程序。

第十二条监察审计处公开审计结果形成的有关材料,应当按照有关规定整理归档。

第十三条违反本细则规定,有下列行为之一的,由学校责成党委工作部或人事处依纪依规追究有关部门和个人的责任:

(一)未经批准擅自公开审计结果的;

(二)审计结果公开后发现有重大事实差错并造成不良后果的;

(三)泄露国家、学校秘密或者被审计对象的商业秘密或依法不宜公开的个人隐私;

(四)阻碍审计结果公开,妨碍监察审计正常工作的。

第十四条本实施细则自印发之日起施行。

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